20.03.2018 року набрали чинності Зміни до Методики визначення інвестиційного прибутку професійним торговцем цінними паперами при виконанні функцій податкового агента, затверджені наказом Міністерства фінансів України від 16.01.2018 № 8 та рішенням Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку від 16.01.2018 № 2.
Зазначені Зміни розроблено Міністерством фінансів України спільно з Національною комісією з цінних паперів та фондового ринку з метою приведення Методики у відповідність до чинного Податкового кодексу України.
Нагадаємо, Методика затверджена наказом Мінфіна від 22.11.2011 року № 1484 та рішенням ДКЦПФР від 22.11.2011 року № 1689, набрала чинності з 13.02.2012 року. Протягом вже майже 6 років до неї жодного разу не вносились зміни.
Ця Методика врегульовує виключно дії податкового агента та не стосується платника податків. Тому з методики виключено всі норми про визначення «загального фінансового результату», адже згідно ПКУ його визначає лише платник податків в рамках річного декларування. Таким чином до функцій податкового агента відноситься нарахування, утримання та сплата до бюджету податку з інвестиційного прибутку, отриманого платником податків в результаті кожної операції з окремим пакетом цінних паперів, та суми війського збору з такого прибутку.
Виключено норму про податкову соціальну пільгу, зважаючи на те, що це право виключно платника податків, яке не може бути застосовано податковим агентом, а застосовується лише платником за результатом річного декларування. Натомість, перелік доходів, що не включаються до доходу від продажу інвестиційного активу доповнено інвестиційним прибутком від операцій з державними цінними паперами.
Також Методику доповнено нормою, що документальним підтвердженням (первинним документом) доходів та витрат за операціями з інвестиційними активами, укладеними за межами України, є звіт торговця цінними паперами, який формується на базі звіту іноземної інвестиційної фірми, та інші документи (за наявності).
Крім того, довідку, що є додатком до Методики, доповнено даними щодо розрахунку та сплати військового збору та вилучено норму щодо окремого обліку інвестиційного прибутку (збитку) від операцій з цінними паперами на фондовій та поза фондовою біржею.