Відповідно до норм Закону від 20.03.2023 № 2970-ІХ «Про внесення змін до Податкового кодексу України та інших законодавчих актів України щодо імплементації міжнародного стандарту автоматичного обміну інформацією про фінансові рахунки» (далі – Закон 2970), особи, які мають усі необхідні дозволи для ведення господарської діяльності та відповідають критеріям підзвітної фінансової установи відповідно до Загального стандарту звітності CRS станом на 30 червня 2023 року, застосовують процедури належної комплексної перевірки для визначення підзвітних рахунків з 1 липня 2023 року.
Із зразками документів самостійної оцінки статусу податкового резидентства стосовно себе та/або стосовно контролюючих осіб відповідно до вимог Загального стандарту звітності CRS для встановлення держави (території), резидентом якої є власник рахунку та/або контролююча особа можна ознайомитись на сайті Державної податкової служби України за посиланням - https://tax.gov.ua/baneryi/crs/zrazki-form-dokumentiv-samostiynoi-otsinki.
Звертаємо увагу, що відповідно до норм підпункту 39-3.2.2.4. Закону №2970, ненадання власником рахунку документів, неповідомлення фінансового агента про зміну статусу податкового резидентства або ненадання протягом 30 календарних днів з дня отримання запиту фінансового агента запитуваної інформації та/або документів, або надання інформації та/або документів, що не спростовують підозру фінансового агента щодо підзвітності рахунку, є підставою для відмови фінансового агента у встановленні ділових відносин, відмови у наданні фінансових послуг або для відмови в подальшому наданні послуг, у тому числі, для розірвання договірних відносин з власником рахунку.
Для зручності в орієнтуванні термінів здійснення процедури належної комплексної перевірки повторно розміщаємо ілюстративні матеріали.